チェスターNEWS  -2016/09/26-

さまざまな税についてのニュースを発信いたします。

関連キーワード:

小規模宅地の特例の有利選択にご用心!配偶者控除適用後の税額で比較

小規模宅地の特例の有利選択にご用心!配偶者控除適用後の税額で比較

相続税の計算を行う際の税額のインパクトが大きく、最も重要な特例と言っても良い「小規模宅地等の特例」ですが、この特例は複数土地がある場合には有利選択ができるという特徴があります。

例えば、

土地A 3,000万 300㎡
土地B 300万  300㎡
土地C 3,000万 3,000㎡

と土地が複数ある場合には、この小規模宅地の特例をどの土地に適用するかは納税者が好きに選択することが可能です。

この特例は面積上限があるため、単価の高い土地から順番に適用するのが基本です。上記の例ですと、土地Aということになります。

但し、ここで1点注意点があります。相続税評価額が最も低くなっても、最終的な相続税額が最小にならないケースがあります。それは、相続人ごとの固有の税額控除がある場合です。例えば、配偶者の税額軽減や未成年者控除、障害者控除です。

小規模宅地の特例で評価が下がった土地を配偶者が取得し結局配偶者控除の特例で税額がゼロになるのであれば、相続税の課税価格は高くなっても、別の税額の出る相続人が取得する土地に小規模宅地の特例を適用した方が有利となるケースがあります。

なお、小規模宅地の特例は当初申告で適用を誤ると、事後的に選択替えができませんので、当初どの土地に適用を行うかについては慎重に判断を行う必要があります。

監修者 福留正明

【次の記事】:リゾート会員権の相続税評価の実務~取引価格の70%~

【前の記事】:相続税申告で手許現金はいくら計上すれば良いか

« 一覧へ戻る

今すぐお問合せ 0120-390-203 PHS・携帯OK 【土日・夜間・訪問対応も可】平日9時~21時、土日9時~17時 メールでのお問合せ info@chester-tax.com

相続税に関する無料個別相談会開催中 お申込はこちら

出版書籍

『相続はこうしてやりなさい』これ1冊で相続のことが全て分かる!!

『相続はこうしてやりなさい』
これ1冊で相続のことが全て分かる!!

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:ダイヤモンド社

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』ミステリー小説で相続が早わかり

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』
ミステリー小説で相続が早わかり

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:亜紀書房

税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A 1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

『税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A』
1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:清文社

  • 無料進呈 相続税申告必要資料準備ガイド
  • 税理士法人チェスター物語
  • 取材・セミナー履歴

    今まで当社がお手伝いさせていただいた新聞・雑誌の記事執筆、テレビ・CM出演、セミナーのご依頼等の履歴のページです。

  • お客様の声

    今まで当社がお手伝いさせていただいたお客様の中から、アンケートを一部ご紹介させていただきます。

  • 選ばれるチェスターの品質
  • れお君の相続徒然日記
  • 税理士 伊原慶のブログ
  • ビジョナリーバナー画像
  • Googleインドアビュー事務所内見学