チェスターNEWS  -2013/11/26-

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クレジットカード付帯保険の取扱い

  被相続人が海外旅行中に亡くなった場合にクレジットカード付帯の保険から保険料が支払われた場合の課税関係はどうなるのでしょうか?

 相続税の課税財産とみなされる生命保険は保険契約者・保険料負担者・被保険者が被相続人である保険です。
 クレジットカード付帯の保険は被保険者は被相続人ですが、基本的にカード会社が保険契約者・保険料支払者となっております。

 この場合に支払われた保険料は受取人において一時所得として所得税が課税されます。

 海外旅行に出る際に保険料を新たに支払う保険等については、保険契約者・保険料負担者が被相続人であるため、相続税の課税財産とみなされます。

 保険契約者・保険料負担者等については保険の約款に記載がありますので、約款を読んで相続人で所得税課税か、被相続人で相続税課税かを判断することになります。

 なお、パッケージツアーにおける事故等により、相続人に補償金が支払われる場合には、損害賠償金という扱いになり、相続税・所得税ともに非課税となります。

保険料負担者 課税区分
クレジットカード会社 所得税(一時所得)
被相続人 相続税
監修者 福留正明

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