相続税申告書の書き方

相続税申告書の記載方法は難解極まりない

相続税の申告書類は、全部で15表もあり、この15表の書類について、あちこちと飛びながら記入・作成をする必要があります。
また、この15表以外にも土地の評価については、別途評価の明細書を記入しなければなりませんし、評価の根拠資料等の添付も通常行います。
税理士が通常税務署に提出する申告書は、薄くても5cmくらいの厚さのファイルになります。相続財産の中に不動産の数が多い場合には、申告書のファイルも関連資料で相当に分厚くなり、申告書控えファイルが何冊にもなることがあります。

相続税申告書の記載の手引き

 しかし、遺産において現預金などしかないような場合などには、ご自身でも作成はできなくもないでしょう。

国税庁のホームページにも、『相続税申告の手引き』があります。

相続税申告書の作成ソフト

 市販の相続税申告書の作成ソフトもあります。金額は3万円前後から販売されています。
しかし、その多くが税理士などの専門家向けに作られていますので、税金の知識がない方が使いこなすのは困難だと思われます。数字を入力すればとりあえず税額は出てきますが、重大なミスを犯していないとも限らないので注意が必要です。

相続税申告の様式

相続税申告に必要な様式には以下のようなものがあります。

第1表 相続税の申告書 (平成21年4月分以降用)

第1表(続) 相続税の申告書 (続)(平成21年4月分以降用)

第1表控用 相続税の申告書控用(平成21年4月分以降用)

第1表(続)控用 相続税の申告書 (続)控用(平成21年4月分以降用)

第1表の付表1 納税義務等の承継に係る明細書(兼相続人の代表者指定届出書) (平成21年4月分以降用)

第1表の付表2 還付される税額の受取場所 (平成21年4月分以降用)

第1表の付表3 受益者等が存しない信託等に係る相続税額の計算明細書(平成21年4月分以降用)

第1表の付表4 人格のない社団又は財団に課される相続税額の計算明細書(平成21年4月分以降用)

第2表 相続税の総額の計算書(平成21年4月分以降用)

第3表 財産を取得した人のうちに農業相続人がいる場合の各人の算出税額の計算書(平成21年4月分以降用)
第4表 相続税額の加算金額の計算書・暦年課税分の贈与税額控除額の計算書 (平成21年4月分以降用)

第5表 配偶者の税額軽減額の計算書(平成21年4月分以降用)

第6表 未成年者控除額・障害者控除額の計算書 (平成21年4月分以降用)

第7表 相次相続控除額の計算書 (平成21年4月分以降用)

第8表 外国税額控除額・農地等納税猶予税額の計算書(平成21年4月分以降用)

第8の2表 株式等納税猶予税額の計算書(平成21年4月分以降用)

第8の2表の付表1 非上場株式等についての納税猶予の特例の適用を受ける特例非上場株式等の明細書 (平成21年4月分以降用)

第8の2表の付表2 非上場株式等についての納税猶予の特例の適用を受ける特例非上場株式等の明細書(所得税法等の一部を改正する法律(平成21年法律第13号)附則第64条第2項又は第7項の規定の適用を受ける株式等がある場合) (平成21年4月分以降用)

第8の2表の付表3 非上場株式等についての納税猶予の特例の適用を受ける特例相続非上場株式等の明細書 (平成21年4月分以降用)

第8の3表 農地等納税猶予税額と株式等納税猶予税額の調整計算書(平成21年4月分以降用)

第9表 生命保険金などの明細書 (平成21年4月分以降用)

第10表 退職手当金などの明細書(平成21年4月分以降用)

第11表 相続税がかかる財産の明細書(相続時精算課税適用財産を除く。)(平成21年4月分以降用)

第11の2表 相続時精算課税適用財産の明細書・相続時精算課税分の贈与税額控除額の計算書(平成21年4月分以降用)

第11・11の2表の付表1 小規模宅地等、特定計画山林又は特定事業用資産についての課税価格の計算明細書(平成21年4月分以降用)

第11・11の2表の付表2の1 小規模宅地等についての課税価格の計算明細(その1)(平成21年4月分以降用)

第11・11の2表の付表2の1控用 小規模宅地等についての課税価格の計算明細(その1)控用(平成21年4月分以降用)

第11・11の2表の付表2の2 小規模宅地等についての課税価格の計算明細(その2)(平成21年4月分以降用)

第11・11の2表の付表2の2控用 小規模宅地等についての課税価格の計算明細(その2)控用(平成21年4月分以降用)

第11・11の2表の付表3 特定受贈同族会社株式等である選択特定事業用資産についての課税価格の計算明細(平成21年4月分以降用)

第11・11の2表の付表3の2 特定受贈同族会社株式等について会社分割等があった場合の特例の対象となる価額等の計算明細(平成21年4月分以降用)

第11・11の2表の付表4 特定森林施業計画対象山林又は特定受贈森林施業計画対象山林である選択特定計画山林についての課税価格の計算明細(平成21年4月分以降用)

第12表(平成21年4月分以降用) 農地等についての納税猶予の適用を受ける特例農地等の明細書(平成21年4月分以降用)

第12表(平成21年12月15日相続開始以降用) 農地等についての納税猶予の適用を受ける特例農地等の明細書(平成21年12月15日相続開始以降用)

第13表 債務及び葬式費用の明細書(平成21年4月分以降用)

第14表 純資産価額に加算される暦年課税分の贈与財産価額及び特定贈与財産価額・出資持分の定めのない法人などに遺贈した財産・特定の公益法人などに寄附した相続財産・特定公益信託のために支出した相続財産の明細書(平成21年4月分以降用)

第15表 相続財産の種類別価額表(平成21年4月分以降用)

第15表(続) 相続財産の種類別価額表(続) (平成21年4月分以降用)

第15表控用 相続財産の種類別価額表控用(平成21年4月分以降用)

第15表(続)控用 相続財産の種類別価額表(続)控用(平成21年4月分以降用)

2 相続税の修正申告書 第1表 相続税の修正申告書(平成21年4月分以降用)
第1表(続) 相続税の修正申告書(続) (平成21年4月分以降用)

第3表・第8表2(修正申告用) 財産を取得した人のうちに農業相続人がいる場合の各人の算出税額及び農地等納税猶予税額の計算書(平成21年4月分以降用)

第3表(続)・第8表2(続)(修正申告用) 財産を取得した人のうちに農業相続人がいる場合の各人の算出税額及び農地等納税猶予税額の計算書(続)(平成21年4月分以降用)

第5表の付表 配偶者の税額軽減額の計算書(付表)(平成21年4月分以降用)
第8の2表(修正申告用) 株式等納税猶予税額の計算書(平成21年4月分以降用)

第8の3表(修正申告用) 農地等納税猶予税額と株式等納税猶予税額の調整計算書(平成21年4月分以降用)

第11・11の2表の付表2の1・2の2(修正申告用) 小規模宅地等についての課税価格の計算明細(平成21年4月分以降用)

第15表(修正申告用) 相続財産の種類別価額表(平成21年4月分以降用)

チェスター相続クラブ

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