相続税の税務調査

税務調査の実施時期と方法

税務署の事務年度は毎年7月~翌年6月末日となっています。このため、税務署の人事異動等を考慮に入れると、相続税の税務調査は、秋頃に行われることが多いようです。また時期としては、申告後1年~2年後にされることがほとんどです。つまり申告後、2年を過ぎても調査の連絡がない場合には、ひとまずは安心でしょう。

税務調査当日は、標準で、2名の調査官が、1日5時間ほどで2日間に渡り調査を行います。また相続税の税務調査の場合は、家庭のナイーブなところにも、ズバズバと質問が来ますので、あまり感情的にならず、質問されたことに淡々と答えるスタンスで挑みましょう。

税務調査のポイント

相続税の税務調査では、名義預金がポイントとなります。
名義預金とは形式的には配偶者や子供たちの名前で預金しているが、実質的には被相続人のもので、それら親族に名義を借りているのに過ぎない預金のことをいいます。名義は被相続人のものでなくても、実質的に被相続人に係る預貯金と認められるものは、被相続人の相続財産に該当し、相続財産として課税されてしまいます。

父が亡くなり、母とその子供達が相続をしました。その相続の10年前に200万円が父の口座から母の口座に移されていました。税務署は、これは名義預金(母名義だけど実態は父の預金)だと主張します。
しかし、もしこれが贈与だとすると、申告する必要はありませんし、しかも贈与税の時効は既に過ぎています。

調査ポイントは、ここで列挙すればきりがないですが、預金の生前贈与や、隠し口座、名義資産等の指摘が多くを占めます。

税理士の立会いは必要か

税務調査において、納税者が税務署員と対等にわたりあうことは困難だと思われます。税務調査では納税者に不利な指摘を受ける可能性もありますので、必ず税理士に同席してもらい税務署との交渉をしてもらいましょう。
税務調査官の主張がすべて正しいとは限りません。知識・経験の少ない新人の場合もありますし、的外れな指摘を受けることもあります。そういった場合は先方の主張をすべて受け入れる必要はありません。こちらとして、法律や事実に基づき正しい主張をする必要があります。
専門家の助言がないと、余分な税金を追加で取られてしまう可能性がありますので注意が必要です。

チェスター相続クラブ

関連性が高い記事

相続税の書面添付制度に対する意見聴取の具体的事例
相続税の書面添付制度とは、相続税申告書を提出するときに税理士が書面を添付することができる制度で、税務当局は、税理士による書面が添付された相続税申告書について税務調査を行う場合には、事前に税理士に意見を聴取しなければならないというものです。 […]
相続税の税務調査で主に聞かれる事項とその趣旨
相続税の税務調査で主に聞かれる事項は、相続人名義の預金の獲得方法、相続人の取引先の金融機関に関すること、被相続人の趣味や人間関係などです。相続税の税務調査は、被相続人の生前の預金銀行口座履歴と、相続税の申告書に記載された相続財産が整合してい […]
相続税の税務調査
税務調査の実施時期と方法 税務署の事務年度は毎年7月~翌年6月末日となっています。このため、税務署の人事異動等を考慮に入れると、相続税の税務調査は、秋頃に行われることが多いようです。また時期としては、申告後1年~2年後にされることがほとんど […]

カテゴリから他の記事を探す

相続大辞典目次へ

キーワード検索

入力されたキーワードに一致した記事を検索できます。

今すぐお問合せ 0120-390-203 PHS・携帯OK 【土日・夜間・訪問対応も可】平日9時~21時、土日9時~17時 メールでのお問合せ info@chester-tax.com

相続税に関する無料個別相談会開催中 お申込はこちら

出版書籍

『相続はこうしてやりなさい』これ1冊で相続のことが全て分かる!!

『相続はこうしてやりなさい』
これ1冊で相続のことが全て分かる!!

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:ダイヤモンド社

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』ミステリー小説で相続が早わかり

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』
ミステリー小説で相続が早わかり

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:亜紀書房

税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A 1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

『税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A』
1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:清文社

  • 無料進呈 相続税申告必要資料準備ガイド
  • 税理士法人チェスター物語
  • 取材・セミナー履歴

    今まで当社がお手伝いさせていただいた新聞・雑誌の記事執筆、テレビ・CM出演、セミナーのご依頼等の履歴のページです。

  • お客様の声

    今まで当社がお手伝いさせていただいたお客様の中から、アンケートを一部ご紹介させていただきます。

  • 選ばれるチェスターの品質
  • れお君の相続徒然日記
  • 税理士 伊原慶のブログ
  • 事前登録割引制度
  • ビジョナリーバナー画像
  • Googleインドアビュー事務所内見学

税金に関するコラム