相続税基本通達における「教育費」の意義

教育費は、贈与したとしても課税対象にならないということを知っている人は多いかもしれません。しかし、どんな費用が教育費として認められ、贈与税非課税となるかをきちんと理解しているでしょうか?

子供や親のためを想って使ったお金のせいで、余計な納税義務を背負わせないためにも、相続税法で規定されている教育費について、整理しておきましょう。

贈与税の非課税財産

贈与した財産のうち、贈与税が非課税となるものについては、相続税法第21条の3に定められています。その中の第2項にあるのが、「扶養者と被扶養者の間で、生活費または教育費にあてるためにした贈与」です。

ただし、生活費や教育費という名目であれば何でも非課税になるわけではなく、「通常必要と認められるもの」という条件が付いています。具体的に、どういう生活費や教育費が「通常必要と認められるもの」となるのかを見ていきましょう。

(1)通常必要と認められる生活費

通常必要と認められる生活費については、相続税基本通達21の3-3に規定されており、「通常の日常生活を営むのに必要な費用」となっています。

つまり、その人が普段の生活を送る上で必要な費用であり、経済的に極端に高い金額でない財産のことを指します。もちろん、普段の生活を送るために必要になってくる費用全般ですので、治療費などのいざという時の費用も含まれています。いざという時に備えることで、普段の生活を普通に送ることができるのです。

(2)通常必要と認められる教育費

教育費についても、生活費と同様に相続税基本通達で規定されており、21の3-4で「教育上必要と認められる学資、教材費、文具費等」と規定されています。

ポイントは学資だけではなく、教材費や文具費なども含まれているところでしょう。つまり、教育費というのは、入学費用や学費だけでなく、普段の勉強で使用する教科書などの教材や鉛筆や消しゴムといった文具を購入する費用まで含まれているのです。また、「義務教育だけに限らない」ということも付記されていますので、高校や大学、幼稚園などの費用についても、贈与税の対象外となっています。

ただし、次の場合は「教育費」として認められませんので、お気を付けください。

・高校や大学の在学中の学費として、まとめてお金を渡した場合
・学費として贈与したお金を預金していた場合

贈与税非課税の教育費(生活費も同じ)については、「必要な都度、必要な金額を渡す」という贈与の仕方をしなければいけません(相続税基本通達21の3-5)。そのため、最初にまとめて渡贈与する場合は「教育費」として認められずに課税されるのです。また、教育費として贈与されたお金を株式や預金、住宅の購入などで使用することも、「教育費」として妥当ではないと解釈されます。

【参考】
国税庁 相続税法基本通達21の3-4(「教育費」の意義」)
国税庁 タックスアンサー No.4405 贈与税がかからない場合

チェスター相続クラブ

関連性が高い記事

相続税法における市町村長等の通知
相続税法における市町村長等の通知と納付に対する準備についての解説 相続税法における市町村長等の通知とは、相続税法第58条で、この条文の内容は市町村役場の相続税に関する手続きについてです。 条文に触れると、ある人が亡くなる場合、その人の親族な […]
配偶者が財産の分割前に死亡している場合
配偶者は常に相続人になる事ができ、その地位を相続することが可能 民法では、配偶者は常に相続人になると定められています。被相続人ともっとも関係が深いのが配偶者ですから、そのために遺産分割をするときには、必ず分割協議に参加しなければなりません。 […]
「定期金給付契約に関する権利」の意義
契約(定期金給付契約)によって、ある期間定期的に金銭その他の給付を受けることを目的とする債権のことを「定期金給付契約に関する権利」といいます。そして、相続税基本通達では、この権利に対する相続税法上の見解が示されています。それについて以下で解 […]

カテゴリから他の記事を探す

相続大辞典目次へ

キーワード検索

入力されたキーワードに一致した記事を検索できます。

今すぐお問合せ 0120-390-203 PHS・携帯OK 【土日・夜間・訪問対応も可】平日9時~21時、土日9時~17時 メールでのお問合せ info@chester-tax.com

相続税に関する無料個別相談会開催中 お申込はこちら

出版書籍

『相続はこうしてやりなさい』これ1冊で相続のことが全て分かる!!

『相続はこうしてやりなさい』
これ1冊で相続のことが全て分かる!!

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:ダイヤモンド社

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』ミステリー小説で相続が早わかり

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』
ミステリー小説で相続が早わかり

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:亜紀書房

税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A 1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

『税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A』
1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:清文社

  • 無料進呈 相続税申告必要資料準備ガイド
  • 税理士法人チェスター物語
  • 取材・セミナー履歴

    今まで当社がお手伝いさせていただいた新聞・雑誌の記事執筆、テレビ・CM出演、セミナーのご依頼等の履歴のページです。

  • お客様の声

    今まで当社がお手伝いさせていただいたお客様の中から、アンケートを一部ご紹介させていただきます。

  • 選ばれるチェスターの品質
  • れお君の相続徒然日記
  • 税理士 伊原慶のブログ
  • ビジョナリーバナー画像
  • Googleインドアビュー事務所内見学