相続税と贈与税

贈与税は相続税の補完税

 相続税とは財産を持っている方が死亡したことにより、財産を譲り受けた者に対してかけられる国税のことです。一方、贈与税とは、現金や不動産など財産をもらった時にかかる税金です。
また「贈与税は相続税の補完税」と言われており、相続税との関係が深い税金です。それは財産を持っている人が、亡くなる前に自己の所有する財産を贈与してしまえば、相続財産がなくなり、相続税も免れることになってしまうためです。
相続税の基礎控除(5000万円+法定相続人の人数×1000万円)以下の財産しかない方でも、贈与税は110万円を超える部分に対してかかってくるのです。そしてこの贈与税の税率は、相続税に比べて高くなっています。1000万円を超える贈与については、50%という高い税率で贈与税が課税されてしまいます。
しかし、生前贈与は、言わずと知れた相続対策の代表的手法です。そして贈与税は、諸種の特例や方法を上手く組み合わせることで、大きく節税することが可能となり、結果として、有効な相続税対策にも繋がります。また生前贈与を行う方の中には、うちは相続税は関係ないけれど、生前からできる限り次の世代に財産を移しておきたいといった要望もあるでしょう。
このように相続税と贈与税は、相互に繋がりのある税金ですが、相続税の課税の可能性がある方は、やはり生前からの対策が有効であると考えられます。生前のしかも早い段階から、相続税対策を行っておくことで、相続税を大幅に節税することが可能となります。また生前から資産を贈与する際には、贈与税という大きな落とし穴に十分に注意を払いながら、準備・対策を進めていくことが大切です。 

贈与税の税率

【課税価格200万円以下】税率:10% 控除額:なし
【課税価格300万円以下】税率:15% 控除額:10万円
【課税価格400万円以下】税率:20% 控除額:25万円
【課税価格600万円以下】税率:30% 控除額:65万円
【課税価格1,000万円以下】税率:40% 控除額:125万円
【課税価格1,000万円超】税率:50% 控除額:225万円
※ 課税価格とは、贈与された金額から基礎控除(110万円)を引いた額

贈与税の計算例

■ 計算例①
500万円の贈与にかかる贈与税

計算式:(500万円-110万円)×20%-25万円

贈与税額:53万円

■ 計算例②
2000万円の贈与にかかる贈与税

計算式:(2000万円-110万円)×50%-225万円

贈与税額:720万円

チェスター相続クラブ

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