相続税の計算方法

相続税を算出するステップは大きくわけて3段階あります。
まず第1ステップとして、相続財産の総額を計算しなければいけません。亡くなった人の、土地や現預金、株式、生命保険金等の全ての財産を集計します。そこから葬儀費用や借入金等の費用を控除します。財産の総額が、先述の相続税の基礎控除額以下であれば、相続税はかからないため、申告書を提出しなくてもよくなります。遺産総額が基礎控除を超えてしまった方は第2ステップへ進みます。
第2ステップでは、相続税の総額を求めます。相続税の総額は、法定相続人が、法定相続分通りに遺産を取得したものとして算出した各人の相続税を、合計して求めます。これは遺産分割の方法により相続税額が変動し、不当な遺産分割協議を防ぐために、いったん法定相続分通りに相続したものと考えて相続税の総額を計算することを目的としたものです。
第三段階では、算出した相続税の合計額を決定した遺産分割方法にもとづいて、それぞれの相続人が納税することになります。
相続税額の計算にあたっては、各種特例や不動産の評価等、高度な知識を必要としますので、基礎控除を超えていて申告が必要な場合には、専門の会計事務所に相談するとよいでしょう。

相続税の税率

 相続税額の計算方法は、各人が実際にもらった財産に直接税率を乗じるというものではありません。 遺産総額から基礎控除額を差し引いた残りの額を民法に定める相続分により各相続人にあん分した額に税率を乗じます。

【課税標準】1,000万円以下 ⇒税率 10%  控除額  0円
【課税標準】3,000万円以下 ⇒税率 15%  控除額50万円

【課税標準】5,000万円以下 ⇒税率20%  控除額 200万円

【課税標準】1億円以下 ⇒税率 30% 控除額 700万円

【課税標準】3億円以下 ⇒税率 40% 控除額 1,700万円

【課税標準】3億円超   ⇒税率 50% 控除額4,700万円

実際の計算例

 相続財産総額 2億円、相続人 子供2人で、子供Aが5,000万円、子供Bが1億5,000万円を取得するケース

ステップ1(基礎控除を引く)
2億円-(5,000万円+1,000万円×2)=1億3,000万円

ステップ2(法定相続分で按分し相続税の総額を求める)
子供Aの税額:(1億3,000万円÷2)×30%-700万円 =1,250万円
子供Bの税額:(1億3,000万円÷2)×30%-700万円 =1,250万円
合計:1,250+1,250=2,500万円

ステップ3(実際の取得額で按分)
子供Aの税額:2,500万円÷2億円×5,000万円=625万円
子供Bの税額:2,500万円÷2億円×1億5,000万円=1,875万円

チェスター相続クラブ

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