相続時精算課税を選択する贈与税の申告書に添付する書類

相続時精算課税制度とは20歳以上の子供や孫が、60歳以上の父親・母親または祖父・祖母から生前贈与を受ける際に選択できる制度です。2500万の基礎控除があるこの制度ですが、入手する書類と添付が必要な書類があります。
また、作成のタイミングや適用条件が設けられていますので、間違った作成をしてしまうと書類が認められなくなってしまいますので、必要な書類・条件・時期などについて贈与を行う前に理解しておくことで手続きがスムーズに進められます。

1.税務署から入手することのできる書類に添付が必要な書類とは

贈与税の申告書や相続時精算課税選択届出書そして、相続時精算課税を選択する贈与税の申告書に添付が必要な書類などの、税務署から入手する書類に添付が必要なものを解説します。

(1)贈与を受ける人、つまり受贈者側が必要な書類

1. 戸籍謄本または戸籍抄本
…贈与者の推定相続人だということと氏名と生年月日が証明できる書類
2. 戸籍附票の写しなど
…受贈者が20歳に達した後の居住や住所などを証明できる書類。

(2)贈与を渡す人、つまり贈与者側が必要な書類

1. 住民票または戸籍附票の写しなど
…贈与者の氏名と生年月日と60歳に達した後の居住や住所などを証明できる書類。

2.相続時精算課税を選択するために必要な条件とは何か

相続時精算課税を選択できるのはいくつかの条件を満たしている事が大前提、つまり適用条件が設けられています。

(1)適用の対象者となる条件とは

1. 贈与をする側の贈与者は、贈与を行った年の1月1日をもって60歳以上で、尚且つ受贈者の父親・母親もしくは祖父・祖母である事。
2. 贈与を受ける側の受贈者は、受贈された年の1月1日をもって20歳以上で、尚且つ贈与者の推定相続人(子供・孫・推定相続人であることを証明できる人)である事。

(2)書類作成をするタイミングとは

全ての書類が揃っていても注意して頂きたいのが作成のタイミング。受贈をする前に前もって作成された書類は申込書や届出書として認められません。必ず、贈与を受けた日にち以降に添付書類の作成をする必要があります。

チェスター相続クラブ

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