相続開始前3年以内に贈与を受けた財産

生前贈与は3年内であれば相続財産に加算

相続などで財産をもらった人が、被相続人からその死亡前3年以内に贈与を受けた財産があるときには、贈与を受けた財産の贈与の時の価額を、贈与を受けた人の相続税の課税価格に加算しなければなりません。
また、その加算された贈与財産の価額に対応する贈与税の額(課税された税額)は、加算された人の相続税の計算上控除されることになります。
3年以内であれば贈与税がかかっていたかいなかったかに関わらず加算しなければなりません。
つまり、基礎控除額(110万円)以下の贈与や死亡した年中に贈与されている財産の価額も加算することになります。
なお、贈与税の配偶者控除(2,000万円まで非課税)を受けている又は受けようとする財産があるときは、その配偶者控除額に相当する金額は加算する必要はありません。
また、住宅取得目的の贈与に関する非課税枠(平成21年500万、平成22年1,500万、平成23年1,000万)についても加算する必要はありません。

相続時精算課税制度により贈与を受けていた場合

相続時精算課税制度を選択した者に係る相続税額は、相続時精算課税に係る贈与者が亡くなった時に、それまでに贈与を受けた相続時精算課税の適用を受ける贈与財産の価額と相続により取得した財産の価額とを合計した金額を基に計算した相続税額から、既に納めた相続時精算課税に係る贈与税相当額を控除して算出します。
その際、相続税額から控除しきれない相続時精算課税に係る贈与税相当額については、相続税の申告をすることにより還付を受けることができます。
なお、相続財産と合算する贈与財産の価額は、贈与時の価額とされています。

贈与と認められないケースも

贈与が相続開始前3年以上経過していたとしても、相続税申告において、名義預金として計上することを求めらえるケースがあります。

贈与と言うのは、もらう側とあげる側の両者の意思があってはじめて成立するものです。贈与と認定されるためには、口座間で預金を動かすだけでは不十分な場合もありますので、注意しましょう。

被相続人から相続人へ、相続開始前に預金を口座間移動させている場合には、指摘を受ける可能性が高いため、注意しなければなりません。必ず、税理士等の専門家に相談しましょう。

チェスター相続クラブ

関連性が高い記事

生前贈与は相続税の税務調査で一番の標的!!
年間110万円を超える贈与があった場合には、財産を受け取った人は高い税率の贈与税を、支払う必要があります。贈与税の申告と納税は、原則、財産をもらった人が、もらった年の翌年の2月1日から3月15日までに確定申告をすることになっています。 そし […]
相続開始の年の特定贈与財産に対する贈与税の課税
贈与税の控除の中に、配偶者控除というものがあります。これは、婚姻期間が20年以上の夫婦の間で、居住用不動産もしくは居住用不動産を取得するための金銭の贈与が行われた場合に、基礎控除110万のほかに最高2,000万円まで控除できるという特例の控 […]
特定障害者に対する贈与税の非課税
特定障害者の信託のメリット 病気や事故などにより、心身に障がいが生じている人の中でも、特に重度の障がいがある人は特別障害者といわれています。 これは、常に心神喪失の状況にある人や所定の施設や精神科医から重度の知的障害者と認定されている人、1 […]

カテゴリから他の記事を探す

相続大辞典目次へ

キーワード検索

入力されたキーワードに一致した記事を検索できます。

今すぐお問合せ 0120-390-203 PHS・携帯OK 【土日・夜間・訪問対応も可】平日9時~21時、土日9時~17時 メールでのお問合せ info@chester-tax.com

相続税に関する無料個別相談会開催中 お申込はこちら

出版書籍

『相続はこうしてやりなさい』これ1冊で相続のことが全て分かる!!

『相続はこうしてやりなさい』
これ1冊で相続のことが全て分かる!!

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:ダイヤモンド社

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』ミステリー小説で相続が早わかり

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』
ミステリー小説で相続が早わかり

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:亜紀書房

税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A 1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

『税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A』
1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:清文社

  • 無料進呈 相続税申告必要資料準備ガイド
  • 税理士法人チェスター物語
  • 取材・セミナー履歴

    今まで当社がお手伝いさせていただいた新聞・雑誌の記事執筆、テレビ・CM出演、セミナーのご依頼等の履歴のページです。

  • お客様の声

    今まで当社がお手伝いさせていただいたお客様の中から、アンケートを一部ご紹介させていただきます。

  • 選ばれるチェスターの品質
  • れお君の相続徒然日記
  • 税理士 伊原慶のブログ
  • 事前登録割引制度
  • ビジョナリーバナー画像
  • Googleインドアビュー事務所内見学

税金に関するコラム