不動産を購入するだけで相続税評価が下がる理由

相続対策に興味のある方ならば、借金をして土地や建物を購入すると、相続税の節税になるという話を聞いたことがあると思います。これは、「借金をする」という行為ではなく、「不動産を購入する」という行為に相続税の節税のカラクリがあります。

相続税の評価は、土地については、通常の時価の約80%、建物は建築価格の約60%程度です。つまり、現金で1億円持っていれば、相続税評価額は1億円ですが、1億円の土地を購入すると、1億円×80%=8,000万円、1億円の建物を購入すると、1億円×60%の6,000万円になるのです。これが、不動産を購入するだけで、相続税対策になると言われている理由なのです。以下、建物を購入する事例で見てみましょう。

事例①・・・借金をして建物を購入した場合

○建物・・・購入価格(1億円)固定資産税評価額(6,000万円=1億円×60%)

○建物購入前の総財産 3億円

○建物購入後の総財産 3億円+建物6,000万円-借入金1億円=2億6,000万円

ここで、借入金1億円(債務・マイナス財産)が増え、財産として増えるのは固定資産税評価額で評価した6,000万円のみですので、購入前の総財産3億円-購入後の総財産2億6,000万円の差額の4,000万円の総財産を圧縮する効果があります。仮に、相続税率が40%とすると、4,000万円×40%=1,600万円の相続税が減額できることになります。

事例②・・・手元資金で建物を購入した場合

○建物・・・購入価格(1億円)固定資産税評価額(6,000万円=1億円×60%)

○建物購入前の総財産 3億円

○建物購入後の総財産 3億円+建物6,000万円-建物購入のための資金1億円=2億6,000万円 

事例②のように、手元資金で建物を購入した場合であっても、相続財産の圧縮額は4,000万円であり、借金をして購入した場合と比べてもその効果は同じであることが分かります。

つまり、購入した不動産の額が、購入額よりも低い額で評価される点に相続税の節税効果がありますので、その元手となる資金が、借入金か手元資金であるかは、相続税の節税額には、関係ないのです。もちろん借入金には利息が発生しますので、手元資金に余裕がある方は、借入をせずに、自己資金で不動産を購入した方がいいと考えられます。

チェスター相続クラブ

関連性が高い記事

路線価方式と倍率方式
路線価方式による土地の相続税評価方法 路線価方式は、路線価が定められている地域の土地の相続税評価方法です。路線価とは、路線(道路)に面する標準的な宅地の1平方メートル当たりの価額のことです。路線価方式で土地の相続税評価を求める際には、その土 […]
旗竿地評価は奥行価格補正率の調整が重要
旗竿地である不整形地の評価については、通常の不整形地の評価方法(評価対象地を囲む想定整形地から奥行価格補正率を適用し、不整形地補正率を乗じる方法)でなく、評価対象地と前面宅地のかげ地部分を基に算出した価額に不整形地補正率を乗じる方法で評価す […]
間口距離の求め方
間口距離は、原則として「宅地が道路に接している長さ(幅)」のことを指します。 元々は旧来の日本の距離単位で、畳の縦方向の長さを現す「間(けん)」という単位が付けられたことの名残で、間は田畑などの土地を測量や家を建てる際の家や宅地の長さの単位 […]

カテゴリから他の記事を探す

相続大辞典目次へ

キーワード検索

入力されたキーワードに一致した記事を検索できます。

今すぐお問合せ 0120-390-203 PHS・携帯OK 【土日・夜間・訪問対応も可】平日9時~21時、土日9時~17時 メールでのお問合せ info@chester-tax.com

相続税に関する無料個別相談会開催中 お申込はこちら

出版書籍

『相続はこうしてやりなさい』これ1冊で相続のことが全て分かる!!

『相続はこうしてやりなさい』
これ1冊で相続のことが全て分かる!!

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:ダイヤモンド社

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』ミステリー小説で相続が早わかり

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』
ミステリー小説で相続が早わかり

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:亜紀書房

税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A 1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

『税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A』
1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:清文社

  • 無料進呈 相続税申告必要資料準備ガイド
  • 税理士法人チェスター物語
  • 取材・セミナー履歴

    今まで当社がお手伝いさせていただいた新聞・雑誌の記事執筆、テレビ・CM出演、セミナーのご依頼等の履歴のページです。

  • お客様の声

    今まで当社がお手伝いさせていただいたお客様の中から、アンケートを一部ご紹介させていただきます。

  • 選ばれるチェスターの品質
  • れお君の相続徒然日記
  • 税理士 伊原慶のブログ
  • ビジョナリーバナー画像
  • Googleインドアビュー事務所内見学