生前贈与と相続税対策

110万円贈与で相続税の節税を

贈与税とは、年間110万円以上の価値のある財産を無償で譲り受けた際にかかる税金のことです。また、実際の時価とは乖離した低い金額で資産をもらったり、借金を免除してもらった時などにも贈与税が課税されます。この贈与税ですが、生前に財産を相続人に移転することで相続税の課税を逃れる行為を防止するために作られた税制です。
贈与税には基礎控除という、一定の控除枠が設けられており、その額が年間110万円となっています。つまり、個人から年間110万円(基礎控除額)を超える財産をもらったときに、贈与税がかかります。また贈与ではあるが非課税とされるものがあります。例えば、扶養義務者からもらう生活費や教育費など、社会通念上相当と認められるものは贈与税がかかりません。

贈与税の計算方法

贈与税は1年間(1月1日から12月31日まで)にもらった財産の価額の合計額から、基礎控除額110万円を引き、その残額に贈与税の税率を掛け、さらに控除額を差し引いた額が納税額となります。

贈与税額=(贈与財産の合計額-110万円)×税率-控除額

例えば、父より現金800万円をもらった場合は、次の算式により求めた額が贈与税の金額となります。
(800万円-110万円)×40%-125万円=151万円(贈与税額)
この贈与税の特徴は、その税率の高さにあります。相続税の税率が、取得財産額3億円を超える場合に50%となるのに対して、贈与税の場合には、1,000万円を超える場合に50%の税率となります。このため、安易に生前に贈与を行って、多額の贈与税が課税されないように気をつけなければなりません。相続の生前対策で贈与を行うのであれば、少しでも早い段階から、年間110万円の範囲内で行うのがよいでしょう。

贈与税の税率

贈与税の税率

【課税価格200万円以下】税率:10% 控除額:なし
【課税価格300万円以下】税率:15% 控除額:10万円
【課税価格400万円以下】税率:20% 控除額:25万円
【課税価格600万円以下】税率:30% 控除額:65万円
【課税価格1,000万円以下】税率:40% 控除額:125万円
【課税価格1,000万円超】税率:50% 控除額:225万円

※ 課税価格とは、贈与された金額から基礎控除(110万円)を引いた額

チェスター相続クラブ

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