配偶者へ無税で贈与

20年以上婚姻期間が継続した夫婦間で、居住用財産を贈与した場合には、一定の要件を満たすと、基礎控除額の110万円以外に、最高で2,000万円までの贈与が非課税になります。この制度のことを「贈与税の配偶者控除」といいますが、以下では、これについて解説します。

贈与税の配偶者控除とは

婚姻期間が20年以上ある夫婦の間で、居住用の不動産又は居住用の不動産を取得するために金銭等の授受が行われた場合、基礎控除の110万円の他に、最高で2,000万円まで、贈与税が課税されないという制度があります。

この制度のことを「贈与税の配偶者控除(通称:おしどり贈与)」といい、相続税法第21条の6がその根拠法令となります。この制度を利用すれば、居住用財産に限りますが、まとまった財産を配偶者に無税で贈与することができます。

一般の贈与税額の税率は、1,500万円超3,000万円以下の場合、50%(控除額250万円)とされているので、仮に配偶者控除の適用を受けないで2,000万円の贈与を行った場合には、(2,000万円-110万円)×50%=945万円、945万円-250万円=695万円の贈与税がかかります。しかし、この配偶者控除の適用を受ければ、その金額は0円となります。

贈与税の配偶者控除の要件について

贈与税の配偶者控除を受けるためには、まず、婚姻期間が20年以上継続した夫婦間の贈与である必要があります。また、贈与対象財産は、居住用不動産であること、又は、居住用不動産を取得するための金銭である必要があります。よって、それ以外の財産の贈与には、通常通り贈与税が課税されます。

さらに、贈与があった年の翌年の3月15日までに、贈与を受けた配偶者が贈与を受けた居住用財産に実際に居住している、又は、贈与を受けた金銭で購入した不動産に実際に居住していることが必要です。なお、この贈与税の配偶者控除の適用は、一生に一度しか利用できません。

贈与税の配偶者控除を受けるための手続きについて

贈与税の配偶者控除を受けるためには、贈与のあった年の翌年の3月15日までに、贈与税の申告を行わなくてはなりません。配偶者控除の適用を受ければ贈与税が無税になるからと言って贈与税の申告を行わないでいると、配偶者控除を受けることができなくなるので、注意しなくてはなりません。

なお、贈与税の申告の際には、次のような書類も申告書と一緒に提出する必要があります。
・贈与のあった日から10日を経過した日以後に作成された戸籍謄本
・贈与のあった日から10日を経過した日以後に作成された戸籍の附票
・居住用財産の登記事項証明書
・居住用財産に住んだ日以後に作成される住民票
・贈与財産が居住用不動産である場合には、その固定資産評価証明書

チェスター相続クラブ

関連性が高い記事

墓地の購入は非課税なので相続税の節税になる
お墓や仏壇は、資産として相続税の課税対象になりませんが、相続開始後にお墓や仏壇を購入しても、その費用を相続税の債務として控除することができません。つまり、生前からお墓や仏壇を購入しておけば、その分財産がマイナスとなり、購入しておいたお墓や仏 […]
借入をうまく活用した相続税対策
借入をすれば相続税対策ができるという話を聞いたことがあるかもしれませんか、借入をすること自体には節税効果はありません。たしかに借入金という負債が増えれば、相続財産が減り節税できたように見えるかもしれません。ところが、よく考えてみると間違いだ […]
生命保険加入で、相続税を一時所得に変えて節税
生命保険金については、法定相続人の人数×500万円までが非課税になりますが、資産規模が大きい資産家の方にとっては、この生命保険金の非課税枠だけでは大きな節税効果は見込めません。通常の生命保険契約は、保険料負担者と被保険者を親にして、受取人を […]

カテゴリから他の記事を探す

相続対策編

相続大辞典目次へ

キーワード検索

入力されたキーワードに一致した記事を検索できます。

今すぐお問合せ 0120-390-203 PHS・携帯OK 【土日・夜間・訪問対応も可】平日9時~21時、土日9時~17時 メールでのお問合せ info@chester-tax.com

相続税に関する無料個別相談会開催中 お申込はこちら

出版書籍

『相続はこうしてやりなさい』これ1冊で相続のことが全て分かる!!

『相続はこうしてやりなさい』
これ1冊で相続のことが全て分かる!!

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:ダイヤモンド社

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』ミステリー小説で相続が早わかり

『「華麗なる一族」から学ぶ相続の基礎知識』
ミステリー小説で相続が早わかり

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:亜紀書房

税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A 1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

『税理士が本当に知りたい相続相談頻出ケーススタディQ&A』
1,000件を超える相談実績から“よくある事例”を厳選。

相続税専門
税理士法人チェスター(著)
出版社:清文社

  • 無料進呈 相続税申告必要資料準備ガイド
  • 税理士法人チェスター物語
  • 取材・セミナー履歴

    今まで当社がお手伝いさせていただいた新聞・雑誌の記事執筆、テレビ・CM出演、セミナーのご依頼等の履歴のページです。

  • お客様の声

    今まで当社がお手伝いさせていただいたお客様の中から、アンケートを一部ご紹介させていただきます。

  • 選ばれるチェスターの品質
  • れお君の相続徒然日記
  • 税理士 伊原慶のブログ
  • ビジョナリーバナー画像
  • Googleインドアビュー事務所内見学