養子縁組による相続税対策

養子縁組による相続税の生前対策は、リスクも低く、節税額も大きい点から、有効な相続税対策です。

養子縁組によるメリット

①法定相続人が増えるため、一人当り1,000万円の基礎控除額が増える!
②生命保険金の500万円非課税規定が拡大!
③現行の相続税の計算方法では、相続税の税率が下がります。
④孫を養子縁組して相続させることで、相続税の課税を1回飛ばしにできます。

このように、養子縁組を行うことで、比較的簡単に相続税を節税できますが、注意点もあります。

養子縁組による注意点

①孫を養子にしていた場合、孫の相続税が2割加算されます。孫を養子にすれば、1代飛ばして財産を相続させることができるため、このルールが設けられています。
②相続税の不当な節税を防止するため、相続税の控除が受けられる養子の数には、制限があります。その制限とは、相続税の計算をする際の被相続人の養子の数を、実子がいる場合には1人、実子がいない場合には2人までとするものです。例えば、実子がある場合に養子が3人いても1人分の相続税の基礎控除しか受けられません。
③明らかな節税を目的として養子縁組を行おうとすれば、税務署から租税回避行為とみなされる可能性があります。養子縁組することに対して節税以外の目的・理由がなければいけません。例えば、将来お墓を守ることになる孫に、自分の遺産を遺したい等の理由です。

このような注意点もある養子縁組による対策ですが、比較的行いやすい対策であるといえます。

チェスター相続クラブ

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