相続税の生前対策の基本中の基本

贈与については年間110万円以内であれば、無税で贈与することができます。ただし、亡くなる前3年内の贈与は相続税の課税対象になります。このため、相続財産を生前からできる限り相続人へ移転させておきたいとお考えの方は、早い段階からこの対策をスタートさせる必要があります。この贈与の110万円非課税枠は、それぞれの相続人に適用できるため、子供が3人いれば、110万円×3人×20年で、6,600万円もの預金を無税で、生前に贈与することができます。しかし「毎年子供に100万円ずつを10年に渡って贈与する」といった内容の契約をすると、連年贈与といい、当初から1,000万円贈与する予定だったものと看做されて、多額の贈与税が課税されてしまうことがあるので注意が必要です。

このように生前贈与は、後々税務署から色々と指摘を受ける可能性がありますので、指摘を受けないようにきちんと証跡を残しておくことが必要です。

贈与契約書には確定日付を

まず日付の問題です。贈与について必ず「贈与契約書」を結ぶようにしておけば、その契約日をもって贈与完了となるわけです。

ただ契約書は作ろうと思えば、年が明けてからでも日付を遡って作ることができてしまいます。そんな事態を解消するために「確定日付」というものがあります。確定日付とは公証人が「この書類は確実にこの日に作成されたものです」と証明してくれる制度のことです。この「確定日付」を利用すると、その日に契約したということを堂々と証明することができます。

また税務署と生前贈与でトラブルにならないためには、①毎年、贈与する金額を変える、②毎年、贈与をする日を変える、③毎年、贈与をするごとに、贈与契約を結ぶ、等々といった対策が考えられます。毎回同じ額を同じ日付に贈与すると、連年贈与と看做されるリスクがありますので、実行には税理士の力を借り、後々に税務署から指摘されないような対策方法をとっておくことが重要です。

チェスター相続クラブ

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