不公平な相続を調整するための特別受益とは?

財産をお持ちの方が亡くなった場合、亡くなった時点に保有していた財産を基礎に法定相続分に従って、財産の分割が行われます。しかし他の相続人が、「家を立てるときに資金援助してもらった」、「会社の開業資金を出してもらった」、「度々生活費の資金援助を受けていた」、「結婚資金の援助を受けた」などといった事情がある場合に、これらを考慮しないで遺産分割をしようとすると、生前に財産をもらっていない相続人に不公平が生じてしまうことがあります。そしてこのように被相続人の生前に贈与を受けた人を特別受益者といい、その利益を特別受益といいます。

この特別受益がある場合には、亡くなった時点の財産に特別受益分を加えた財産が、遺産分割の対象となります。次の例で確認してみましょう。

■例 遺産総額:8,000万円 法定相続人:妻と長男、二男の3名 特別受益:長男に生前2,000万円を贈与している

この例のケースでは、妻2分の1、長男4分の1、二男4分の1の法定相続分を有しています。そして長男に特別受益がありますので、相続分の計算の基礎となる遺産総額は、8,000万円に特別受益の2,000万円を加えた合計1億円となります。次の計算結果からも分かるように、生前2,000万円をもらっていた長男の相続分は、その分少なくなっています。

・妻相続分=1億円×2分の1=5,000万円

・長男相続分=1億円×4分の1-2,000万円=500万円

・二男相続分=1億円×4分の1=2,500万円

このように、遺言がない場合の相続でかつ生前に特定の相続人が利益を得ている場合には、その利益分を持ち戻して、相続分を計算することになっているため、生前から利益を得ていた人だけが得をするという不公平な相続が行われないようになっています。

チェスター相続クラブ

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