預金の払戻しを受けている場合の配偶者の税額軽減

預金の払戻しを受けている場合の配偶者に対する相続税額の軽減

被相続人の配偶者が遺産分割前に法定相続分に相当する預金の払戻しを受けている場合と言う事ですが、これには2通りの考えが有りまして、配偶者が被相続人から直接受け取った場合と被相続人が死亡してから受け取った場合と有ります。
直接受け取った場合は相続開始より3年以上前に受け取った場合は、贈与と見なされますので贈与税の申告と納付を期限内の行わなくてはいけません。
それに対して相続開始3年以内であれば、遺産分割適用財産と見なされますのでもし贈与税の申告及び納付が済んでいれば、修正申告を行い差額を還付してもらう事が出来ます。
次に被相続人が死亡した後に受け取った場合ですが、遺産分割協議の際に、その受け取った預金の払戻し額も合わせた額で遺産分割協議を行わなくてはいけません。
あくまでも受け取っている額が法定相続分ですので、遺言状がなければそのまま計算された相続税を納付するだけで結構です。被相続人の配偶者が遺産分割前に法定相続分に相当する預金の払戻しを受けている場合の配偶者に対する相続税額の軽減に関しては、生前贈与されている場合は贈与税額から相続税額を差し引いた分を還付し、それ以外はその分も合わせた遺産分割適用財産で遺産分割協議を行い、全相続人の同意を得た上で、相続税の申告を行って配偶者控除等その他必要な控除を差し引いた課税価格から相続税額が計算されますので、法定期限内に納付を済ませれば手続きは終わりです。

チェスター相続クラブ

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